Przelewy między partnerami a podatek od darowizn – co warto wiedzieć?

W związkach nieformalnych często dochodzi do przekazywania pieniędzy między partnerami. Przelew „na remont”, „na połowę raty”, „na wspólne wydatki” – to codzienność. Jednak z punktu widzenia prawa podatkowego, tego rodzaju transakcje mogą zostać zakwalifikowane jako darowizny, a to wiąże się z konkretnymi obowiązkami, w tym podatkowymi.

W tym artykule przybliżam, jak przepisy regulują przelewy między partnerami, kiedy powstaje obowiązek podatkowy oraz jak zabezpieczyć się przed ewentualnymi problemami z urzędem skarbowym.

Przelew między partnerami jako darowizna

Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, darowizna to nieodpłatne przysporzenie majątkowe na rzecz innej osoby. Jeśli jeden z partnerów przekazuje drugiemu środki pieniężne, a nie towarzyszy temu żadna usługa, świadczenie wzajemne lub umowa, z perspektywy prawa podatkowego mamy do czynienia z darowizną.

Warto pamiętać, że osoby pozostające w związku nieformalnym nie są traktowane przez przepisy podatkowe jako osoby najbliższe (grupa 1) – zaliczają się do III grupy podatkowej, dla której kwota wolna od podatku wynosi obecnie 5 733 zł (łącznie w ciągu 5 lat od tej samej osoby).

Przekroczenie kwoty wolnej a obowiązek podatkowy

Jeśli wartość przekazanych środków pieniężnych w ciągu 5 lat przekroczy wskazaną kwotę wolną, obdarowany ma obowiązek:

1. Zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2, w terminie 1 miesiąca od dnia otrzymania darowizny,

2. Opłacić podatek – jego wysokość zależy od wartości darowizny i stawki przewidzianej dla III grupy podatkowej (od 12% do 20%).

Brak zgłoszenia darowizny w terminie może skutkować nałożeniem sankcji, w tym podatku w pełnej wysokości oraz odpowiedzialnością karnoskarbową.

Tytuł przelewu nie decyduje o kwalifikacji

Często spotykaną praktyką jest opisywanie przelewów jako „na remont”, „czynsz – połowa”, „zakup sprzętu AGD” itp. Należy jednak podkreślić, że sam tytuł przelewu nie rozstrzyga o tym, czy mamy do czynienia z darowizną.

Jeżeli środki zostały przekazane na konto partnera i nie ma na to żadnej umowy lub innego dokumentu potwierdzającego wspólne zobowiązanie, urząd skarbowy może potraktować taką transakcję jako jednostronne przysporzenie, a więc darowiznę.

Regularne przelewy również mogą zostać zakwestionowane

W praktyce podatkowej nie ma znaczenia, czy darowizna miała miejsce jednorazowo czy była przekazywana w częściach – np. comiesięcznie. Jeśli łączna wartość przekazanych środków w ciągu 5 lat przekroczy 5 733 zł, obowiązek podatkowy powstaje.

Wspólne konto jako rozwiązanie

Jednym ze sposobów uporządkowania wspólnych finansów w związku nieformalnym jest założenie wspólnego rachunku bankowego. Każdy z partnerów może regularnie przelewać środki na ten rachunek, a wydatki pokrywane są z jednej puli. W takim przypadku trudno mówić o jednostronnym przysporzeniu – każda strona wnosi swój wkład.

To rozwiązanie może być korzystne także z punktu widzenia rozliczeń po ewentualnym rozstaniu.

Podsumowanie

W relacjach partnerskich, które nie są uregulowane formalnie, przekazywanie pieniędzy może – z perspektywy prawa podatkowego – prowadzić do niezamierzonych skutków.

• Przekroczenie 5 733 zł w darowiznach między partnerami wiąże się z obowiązkiem podatkowym,

• Tytuł przelewu nie zawsze chroni przed uznaniem go za darowiznę,

• Regularne wsparcie finansowe może wzbudzić zainteresowanie skarbówki,

• Wspólne konto i dokumentowanie ustaleń to praktyczne i bezpieczne rozwiązania,

Jeśli potrzebujesz porady w zakresie bezpiecznego uregulowania kwestii finansowych w związku nieformalnym lub przygotowania dokumentów zabezpieczających Twoją sytuację – zapraszam do kontaktu.